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Acconti - Acquisti - Pagamenti
10/03 La Ditta
AcquistoSempre acquista dalla Ditta VendoTutto una partita di merci per
complessive € 8.000 + IVA 20%.
10/03 Al momento della stipulazione del
contratto la Ditta AcquistoSempre rilascia al fornitore, a titolo di anticipo,
un assegno bancario di € 2.400.
10/03 La Ditta AcquistoSempre riceve fattura
n. 58 relativa all’anticipo versato.
20/03 La Ditta AcquistoSempre riceve le
merci come da contratto e la relativa fattura n. 65 che tiene conto dell’acconto
già fatturato in data 10.03
25.03 La Ditta AcquistoSempre invia dalla
ditta VendoTutto un assegno bancario a saldo fattura 65.
Premessa:
Ai fini IVA, al momento del ricevimento di un acconto, la
Ditta venditrice deve emettere fattura il cui importo totale è pari all’acconto
ricevuto. Per determinare la parte imponibile e l’IVA, bisogna effettuare lo
scorporo come segue:
| IMPONIBILE = |
|
|
100 + aliquota |
| IMPONIBILE = |
|
= 2.000 |
|
100 + 20 |
Da cui:
IVA = 400
L’operazione presenta n. 4 momenti salienti
Ricevimento della fattura limitatamente all’acconto
ricevuto
Ricevimento delle merci e della relativa fattura
Pagamento del residuo
1) Pagamento
dell’acconto
10/03 Al momento della stipulazione del contratto la Ditta
AcquistoSempre rilascia al fornitore, a titolo di anticipo, un assegno bancario
di € 2.400.
Analisi economico-finanziaria
|
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
|
10.03 |
Uscita |
Variazione fin. passiva |
BANCA C.C. |
AVERE |
2.400 |
|
10.03 |
- Debiti |
Variazione fin. attiva |
DEBITI V. FORNITORI |
DARE |
2.400 |
Libro Giornale
|
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
|
10.03 |
BANCA C.C. |
Pagato anticipo a mezzo A/B |
|
2.400 |
|
10.03 |
DEBITI V. FORNITORI |
Pagato anticipo a mezzo A/B |
2.400 |
|
Conti
|
DEBITI V. FORNITORI |
|
BANCA C.C. |
|
2.400 |
|
|
|
2.400 |
| |
|
|
|
|
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La Ditta AcquistoSempre riceve fattura n. 58 relativa
all’anticipo pagato.
Presentiamo la fattura
Fattura acconto:
|
Acconto |
2.000 |
| IVA
20% |
400 |
|
Totale fattura |
2.400 |
Analisi economico-finanziaria
|
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
|
10.03 |
+ Debiti |
Variazione fin. passiva |
DEBITI V. FORNITORI |
AVERE |
2.400 |
|
10.03 |
+ Crediti |
Variazione fin. attiva |
IVA NS. CREDITO |
DARE |
400 |
|
10.03 |
+ Crediti |
Variazione fin. attiva |
FORNITORI C. ACCONTI |
DARE |
2.000 |
Libro Giornale
|
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
|
10.03 |
DEBITI V. FORNITORI |
Fatt. 58 acconto |
|
2.400 |
|
10.03 |
IVA NS. CREDITO |
Fatt. 58 acconto |
2.000 |
|
|
10.03 |
FORNITORI C. ACCONTI |
Fatt. 58 acconto |
400 |
|
Conti
|
DEBITI V. FORNITORI |
|
FORNITORI C. ACCONTI |
|
IVA NS. CREDITO |
|
2.400 |
2.400 |
|
2.000 |
|
|
400 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
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3) Ricevimento della fattura relativa alle merci
20/03 La Ditta AcquistoSempre riceve le merci come da
contratto e la relativa fattura n. 65 che tiene conto dell’acconto già fatturato
in data 10.03
Presentiamo la fattura
Fattura delle merci:
|
Merci |
8.000 |
| -
Acconto |
2.000 |
|
Imponibile |
6.000 |
| IVA
20% |
1.200 |
|
Totale fattura |
7.200 |
Analisi economico-finanziaria
|
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
|
20.03 |
+ Debiti |
Variazione fin. passiva |
DEBITI V. FORNITORI |
AVERE |
7.200 |
|
20.03 |
- Crediti |
Variazione fin. passiva |
FORNITORI C. ACCONTI |
AVERE |
2.000 |
|
20.03 |
+ Crediti |
Variazione fin. attiva |
IVA NS. CREDITO |
DARE |
1.200 |
|
20.03 |
Costo |
Variazione econ. negativa |
MERCI C. ACQUISTI |
DARE |
8.000 |
Libro Giornale
|
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
|
20.03 |
DEBITI V. FORNITORI |
Fatt. 65 acquisto merci |
|
7.200 |
|
20.03 |
FORNITORI C. ACCONTI |
Fatt. 65 acquisto merci |
|
2.000 |
|
20.03 |
IVA NS. CREDITO |
Fatt. 65 acquisto merci |
1.200 |
|
|
20.03 |
MERCI C. ACQUISTI |
Fatt. 65 acquisto merci |
8.000 |
|
Conti
|
DEBITI V. FORNITORI |
|
FORNITORI C. ACCONTI |
|
IVA NS. CREDITO |
|
2.400 |
2.400 |
|
2.000 |
2.000 |
|
400 |
|
| |
7.200 |
|
|
|
|
1.200 |
|
|
BANCA C.C. |
|
MERCI C. ACQUISTI |
| |
2.400 |
|
8.000 |
|
| |
|
|
|
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25.03 La Ditta AcquistoSempre invia dalla ditta VendoTutto un
assegno bancario a saldo fattura 65.
Analisi economico-finanziaria
|
Data |
Motivazione |
Tipo di variazione |
Conto |
sezione |
importo |
|
25.03 |
Uscita |
Variazione fin. passiva |
BANCA C.C. |
AVERE |
7.200 |
|
25.03 |
- Debiti |
Variazione fin. attiva |
DEBITI V. FORNITORI |
DARE |
7.200 |
Libro Giornale
|
Data |
Denominazione conti e descrizione |
DARE |
AVERE |
|
25.03 |
BANCA C.C. |
Saldo fatt. 65 |
|
7.200 |
|
25.03 |
DEBITI V. FORNITORI |
Saldo fatt. 65 |
7.200 |
|
Conti
|
DEBITI V. FORNITORI |
|
FORNITORI C. ACCONTI |
|
IVA NS. CREDITO |
|
2.400 |
2.400 |
|
2.000 |
2.000 |
|
|
400 |
|
7.200 |
7.200 |
|
|
|
|
|
1.200 |
|
BANCA c.c. |
|
MERCI C. ACQUISTI |
| |
2.400 |
|
8.000 |
|
| |
7.200 |
|
|
|
Conti utilizzati:
|
Nome del conto |
Classif. |
sottoclassif. |
Collocazione |
Coll. Specifica |
|
DEBITI V. FORNITORI |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Debiti a breve |
|
FORNITORI C. ACCONTI |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Attivo circolante |
|
IVA NS. CREDITO |
finanziario |
Crediti |
Patrimonio |
Attivo circolante |
|
MERCI C. ACQUISTI |
economico |
Ricavi eserc. |
Reddito |
Costi della Produzione |
|
BANCA C.C. |
finanziario |
Debiti/Liquid. |
Patrimonio |
Debiti a breve/Liquidità |
| 
