Prof. Umberto Conticiani

L’azienda può aver bisogno di liquidità e quindi avere l’esigenza di smobilizzare i propri crediti. Fra le altre alternative vi è anche quella di scontare gli effetti in portafoglio. Con questa operazione l’azienda cede le proprie cambiali ad una banca ricevendone in cambio il netto ricavo , che è la differenza fra valore nominale dell’effetto e gli oneri trattenuti dalla banca costituiti dallo sconto (calcolato sul periodo intercorrente fra data di ammissione allo sconto e scadenza dell’effetto) e dalle commissioni di incasso. In questo caso l’ente creditizio svolge sia una operazione di servizio (incasso effetti) sia una operazione di finanziamento (anticipo dell’importo dell’effetto).

l’azienda invia gli effetti alla banca per lo sconto.

La banca, dopo averne accertato la validità, accetta le cambiali allo sconto, calcola interessi e commissioni e accredita il netto ricavo in c.c.

 

Alla scadenza:

se la cambiale viene pagata l’operazione ha buon fine e non si avrà alcun seguito;

se la cambiale viene pagata la banca provvede a far elevare formale protesto l’operazione ha buon fine e non si avrà alcun seguito;

 

20.01.08 Inviati in banca per lo sconto effetti per complessivi € . 2.800

25.01.08 La banca comunica di aver accettato allo sconto gli effetti inviati il 20.01 e di aver accreditato in c.c. il netto ricavo come da conteggio di seguito riportato:

20.01.08 Inviati in banca per lo sconto effetti per complessivi € . 2.800

25.01.08 La banca comunica di aver accettato allo sconto gli effetti inviati il 20.01 e di aver accreditato in c.c. il netto ricavo come da conteggio di seguito riportato:

Le rilevazioni con le quali si inviano gli effetti in banca sono identiche a quelle viste sopra (1° registrazione)

differiscono invece le rilevazioni di cui alla 2° registrazione che si presentano come segue, tenendo presente che:

la banca ci restituisce l’effetto protestato

la banca vuole rientrare di quanto spettantegli e cioè l’importo dell’effetto (in precedenza accreditato in c.c e le spese che ha sostenuto per far elevare formale protesto. (le commissione le aveva già addebitate in c.c.)

28.03.08 In relazione agli effetti scontati il 25.01, la banca comunica in mancato pagamento degli stessi; provvede restituire l’effetto insoluto e protestato; addebita in c.c. il valore nominale dell’effetto e le spese di protesto per € 60.