Prof. Umberto Conticiani
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Ottenimento di prestiti bancari. Per finanziare la propria attività l’azienda ricorre oltre che al capitale proprio anche al capitale di terzi Acquisti con pagamento differito (Debiti di funzionamento o di regolamento) Prestiti di denaro (Debiti di finanziamento) Per i prestiti in denaro si ricorre principalmente alla banche che, per loro vocazione, li forniscono secondo diverse modalità e condizioni: scoperti di c.c., sovvenzioni cambiarie, anticipazioni, riporti, mutui ecc. In questa sede ci occuperemo a titolo di esempio dei mutui. Il mutuo è un finanziamento che, in genere, deve essere rimborsato gradatamente e per rate nel lungo termine 5, 10, 20 anni e serve perciò a finanziare investimenti in Immobilizzazioni. Ottenuto il prestito le aziende rimborsano gradualmente, in genere ogni 6 mesi, una parte del prestito unitamente agli interessi calcolati secondo diversi procedimenti. I momenti essenziali di tale operazione sono: Ottenimento del prestito Rimborso rateizzato del prestito unitamente agli interessi.
Esempio 1:
01.07.20.. Ottenuto dalla banca un Mutuo di € 90.000, contro accredito dell’importo nel c.c. 01.01.20..+1 Pagata a mezzo addebito del c.c. bancario rata mutuo per complessive € 12.000, di cui € 2.000 per interessi Situazione contabile preesistente 1.07.20.. Ottenuto dalla banca un Mutuo di € 90.000, contro accredito dell’importo nel c.c.
Analisi economico-finanziaria
Libro Giornale
Conti
01.01.20..+1 Pagata a mezzo addebito del c.c. bancario rata mutuo per complessive € 12.000, di cui € 2.000 per interessi
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Conti utilizzati:
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